Проживая в Испании уже немногим более двух лет открытие аутономо стало логичным шагом для легализации деятельности. Ну и конечно такое мнение что если платить здесь налоги то есть шанс в будущем в общем нормально легализоваться (но это только мнения). Также возможность показать доход в Испании станет большим плюсом при поиске аренды квартиры, покупки машины в кредит или получении ипотеки. Да и платить налоги в стране которой живешь уже долгое время считаю правильным в любом случае.
Это будет большая статья с реальными примерами и опытом. Надеюсь со временем эта запись станет разделом на нашем веб сайте ucranianos.uno со всей необходимой и важной информацией, советами, лайфхаками и инструкциями по работе как аутономо (самозанятого лица) в Испании.
Добавляйтесь к нашему каналу в Telegram, чтобы не пропустить новые полезные записи и статьи об Испании. https://t.me/ucranianos_uno.
0. Начало, немного обо мне
Думаю с чего бы начать. Возможно, хорошим решением будет немного рассказать о себе и деятельности, которой я занимаюсь. Я веб-разработчик и уже много лет работаю на фрилансе, так скажем "сам на себя". Никогда не работал в какой-либо компании и не получал фиксированную зарплату. В Украине имел ФЛП (3 группа). Большинство клиентов это украинцы (думаю интересно узнать как я сейчас принимаю оплату от украинцев на испанский счет), также многие клиенты это Чехия, Германия, Словакия и другие страны ЕС, Ирландия, Британия и т.д. Уже в Испании есть клиенты. Почему я вспоминаю? Ибо для разных стран будут несколько отличаться счета-фактуры и тот знаменитый НДС (больше известный как IVA 21%), который мы, как налоговые резиденты Испании, должны указывать в счетах и возвращать эти средства Испании.
После принятия решения регистрироваться как аутономо в Испании встал вопрос – что же делать с ФЛП в Украине? Вот здесь и начинается долгий и кропотливый поиск информации, консультации, чтение груды переписок в чатах, чтобы понять как лучше. Но почти во всех случаях все сводилось к одному – нужно консультироваться с хестором. Хестор в Испании это типа как «бухгалтер в Украине» и человек, разбирающийся в всех этих нюансах, ведет вашу деятельность и представляет за вас отчетность в Испании. Можно ли обойтись без этого я расскажу позже, но на данном этапе интересовало другое – получить от хестора консультацию и информацию, что делать с ФЛП в Украине, как и когда лучше регистрировать аутономо и т.д. Консультацию я получил (кстати от украиноязычного хестора, что очень упростило все) и было решено следующее:
- ФЛП в Украине перед началом работы как аутономо в Испании лучше закрыть, чтобы не иметь в будущем путаницы с налогами;
- Регистрировать аутономо в Испании лучше «с чистого листа» на следующий год после закрытия ФЛП (это не обязательно, но этими вопросами я начал заниматься в конце года и было логично лучше подождать до начала следующего года)
Почему? Чтобы не отчитываться перед Испанией за тот год, когда еще работал как ФЛП, не смешивать доходы и отчетности двух разных стран. Вопросы на самом деле очень спорные, но мой опыт вот такой. Хотя, кстати, я и так подавал по собственной инициативе налоговую декларацию в Испании за тот год, когда еще работал как ФЛП в Украине и даже платил налог с того заработка. Много слышал что это невозможно, но ответ «да, это возможно». Об этом я расскажу возможно в отдельной статье позже.
Ну вот и подходим к первому пункту – подготовку к регистрации аутономо.
1. Подготовка к регистрации, выбор хестора
Прежде всего, важно определиться, будете ли вы вести свою деятельность с хестором в Испании, или нет. TaxScouts, InfoAutonomos, Xolo, Declarando, Gestoria.online и многие другие. Из этих всех самым нормальным сервисом мне показался TaxScouts. Там все доступно и понятно показано нормальная цена и есть очень удобные инструменты расчета налогов, полезные статьи в блоге и прочее. Можете перейти за этой реферальной ссылкой TaxScouts и получите скидку 10% в течение первых 3-х месяцев, а я в свою очередь какой-нибудь бонус.
Средняя месячная цена за нормальный пакет (где включена поддержка работы с зарубежными клиентами и т.п.) на этих сервисах будет почти такой же, как и цена обслуживания хестора – примерно 80 евро/мес (включая НДС). Возможно, если ваша деятельность не потребует выставления большого количества счетов (до того в разные страны) и других сложных операций, можно выбрать одну из этих существующих автоматизированных систем для ведения аутономо. Но я все же за вариант, когда есть возможность пообщаться, спросить и решить какие-либо вопросы, к тому же на украинском языке (когда хестор украиноязычный).
Платформы упрощают процесс и экономят время, но хесторы оказывают более индивидуальную поддержку, которая бывает полезной для более сложных ситуаций. У меня есть знакомые, работающие с испаноязычными хесторами и также очень довольные. Есть те, кто не доволен и перешел к другому хестору, это сделать не сложно. Компаний, которые помогают вести бизнес в Испании много, здесь они еще называются Асесорией (asesoria) или Хесторией (gestoria). Но, как правило, найти кого-то нормального трудновато, и лучше искать по рекомендациям.
Кому потребуется контакт моего украиноязычного хестора, которого я смело могу рекомендовать, обращайтесь и я поделюсь.
2. Открытие банковского счета
Понятно, что для официальной работы в Испании потребуется иметь банковский счет.
В Испании вы можете получать оплату любым удобным способом типа:
- PayPal (реферальная ссылка) удобен и думаю всем известный сервис на который легко принимать оплаты от клиентов у кого также есть paypal, легко можно рассчитываться в онлайн испанских магазинах, перечислять средства куда угодно;
- Wise (реферальная ссылка) можно принимать оплату в любой валюте, заказать физическую карточку, очень удобное приложение, начисляемое до 4% годовых на остаток средств на счете;
- другие онлайн банки или системы приема платежей (Revolut, Stripe и т.п.);
- даже наличными (все зависит от типа вашей деятельности хотя здесь есть определенные лимиты).
Но я думаю без испанского счета все же не обойтись. Именно с него в будущем у вас будут списываться налоги (IRPF), социальный взнос и прочее и поверьте – лучше пусть это будет испанский счет в нормальном банке, чтобы не возникло никаких проблем во время этих оплат. На сайте налоговой Испании даже есть список рекомендованных банков для этого (Entidades adheridas al pago de autoliquidaciones con cargo en cuenta).
Я к моменту открытия автономо уже имел счет в банке Santander и, как оказалось, для аутономо нет необходимости открывать отдельный счет или какой-то специальный счет для бизнеса. Без проблем можно принимать оплаты и на свой счет. Но все же рекомендуется разделить собственные средства от средств бизнеса и открыть отдельный счет (есть много разных предложений специально для аутономо), а еще лучше в другом каком-нибудь банке. Для этого есть несколько причин:
- В случае блокировки какого-либо из счетов (такое в Испании возможно) вы не останетесь без средств;
- С отдельным счетом будет легче вести отчетность в будущем;
- При налоговой проверке будет проще видеть и показать доход, расходы и т.д.
С самого начала я принимал оплату на свой счет в Santander но потом все же прислушался к советам и открыл отдельный счет для аутономо (для бизнеса). Ходил в разные банки и узнавал об их условиях. Они предлагают много разного. Больше всего понравился CaixaBank. Думаю, как и во всех других нормальных банках за этот бизнес счет вы оплачиваете 0 €/мес если соблюдаете определенные требования. Точно не помню всех, но одни из условий это получать доход на этот счет, оплачивать с него налоги, сегуридад социал (социальные взносы) и т.д. Детальнее нужно спрашивать за это при открытии чтобы потом не было недоразумений. Santander банк очень нравится и там пока месячной платы нет совсем. Открывали счет еще в начале 2022 года, и тогда для украинцев это было очень просто и достаточно было иметь только загранпаспорт. Сейчас ситуация уже изменилась.
3. Цифровая подпись
Для удобства и легкого доступа к большинству онлайн сервисов официальных учреждений в Испании (например, налоговая) вам не обойтись без цифровой подписи. Делается он очень просто, и потом вы эту подпись (файл) устанавливаете себе на компьютер. После того как подпись будет установлена на вашем компьютере при переходе на эти сервисы ваш браузер уже будет видеть, что он есть и будет предлагать залогиниться или использовать его для нужного действия (подписание документа и т.п.). Думаю для регистрации и ведения аутономо иметь действительную цифровую подпись необходима.
Свою подпись я еще делал, когда мы жили на юге Испании в городе Эльче. Там есть отличное учреждение при мэрии (аютаменто), которое называется OMAC. Она мне напоминала наш украинский сервисный центр, где за считанные минуты можно было получить различные государственные услуги.
Как и где делать цифровую подпись если ее не думаю можно узнать в мэрии (Ayuntamiento) вашего города. И помните – это бесплатная услуга, если делать именно в государственном учреждении. В других заведениях или онлайн-сервисах за эти подписи берут деньги. Лучше уточните это по месту пребывания.
Я впоследствии напишу отдельную статью по этому, где расскажу все тонкости открытия и работы с цифровой подписью, чтобы это было понятно для всех.
4. Регистрация autonomo в Испании
Я не знаю даже что здесь расписывать потому что процесс регистрации очень быстрый и им обычно занимается ваш хестор или сервис который вы выберите для ведения аутономо. Вам не нужно будет бегать ни в какие учреждения и брать сетки. Всё делается онлайн.
Что нужно иметь для регистрации аутоном в Испании?
Для регистрации autonomo необходимо иметь действительные испанские документы, а именно:
- NIE (белый листик) с правом на работу или TIE (пластиковая карточка);
- номер в соц. страх (número de la Seguridad Social);
- адресов в Испании или еще лучше прописка (empadronamiento);
- номер телефона испанский (не думаю что в официальных учреждениях можно будет указать какой-нибудь другой).
Для тех, кто не имеет номер и не зарегистрирован в системе социального страхования, вам потребуется обратиться в местный офис Seguridad Social, чтобы зарегистрироваться там или попросить хестора это сделать онлайн (регистрируется за несколько минут, если у вас есть цифровая подпись). Многим этот номер присваивали при получении НИЭ, но в последнее время этого не делают и эту процедуру нужно пройти самому.
Ну и главное понимать чем вы будете заниматься (тип деятельности), чтобы выбрать что-то по типу КВЕДов как это было в Украине. За меня это все делал хестор после того, как я описал вид деятельности, с чем я работаю и какие услуги буду предоставлять. Если очень просто то выбирается специальный код, соответствующий вашей сфере деятельности. Этот код определяет ставку налога на экономическую деятельность (IAE) и привязан к классификации видов экономической деятельности (CNAE), используемой в Испании:
- IAE (Impost de Actividades Económicas): Это налог, который зависит от вашей деятельности, но большинство аутономо освобождены от него, если их доход меньше 1 миллиона евро в год.
- CNAE (Classificació Nacional de Actividades Económicas): Это система классификации, которая помогает налоговым органам понять, чем вы занимаетесь.
Чтобы здесь не напутать ничего, это лучше доверить хетстору который поможет подобрать соответствующий код в зависимости от описания вашей работы.
Регистрация аутономо занимает короткое время (примерно 1-3 дня) и после регистрации вы получите некоторые документы, которые будут подтверждать, что уже можно начинать вести экономическую деятельность в Испании.
- Modelo 036 или 037: Это документ по налоговой (Hacienda), подтверждающий вашу регистрацию как аутономо. В нем указаны: ваши личные данные, код IAE (тип вашей деятельности), налоговые обязательства (например, нужно ли вам подавать декларации по IVA).
- Alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA): Это подтверждение по социальному страхованию (Seguridad Social), свидетельствующее о вашей регистрации для уплаты взносов.
Также важно получение EU VAT номера если вы будете работать с клиентами за пределами Испании (NIF-IVA). зарегистрироваться в ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) Мой хестор подал за меня это все и я получил подтверждение на email что уже получил этот номер и он внесен в базу. ESY*******G. Этот номер обязательно указывается в счетах-фактурах для клиентов из ЕС за пределами Испании.
5. Ежемесячные взносы и социальное обеспечение
Сразу после открытия автономно вы начнете оплачивать социальные взносы (Seguridad Social). Ежемесячные социальные взносы – это что-то по типу ЕСВ в Украине. Они обязательны для оплаты и предоставляют доступ к разным соц. услуг в Испании, государственной медицины и играют важную роль в будущей пенсии в Испании.
Как уже писал социальные взносы, обязательны. Вы можете заработать 0 евро в месяц, но социальный взнос за этот период все равно будет автоматически списан с вашего счета в последний рабочий день месяца. И здесь очень важно понимать, что эта сумма должна быть на вашем счету в тот день, потому что за несвоевременную оплату соц. взноса впоследствии вы оплатите штраф и будут неприятности.
Скидка на первый год оплаты социальных взносов (tarifa plana)
Первый год после открытия аутономо предоставляется скидка и сумма социального взноса составляет 86.66 евро в месяц (с 2025 года уже изменили и это 87.60 евро в месяц). Сразу после открытия аутономо эта оплата будет списана со счета в конце месяца (или в конце следующего месяца если регистрация была после 15-го числа) и будет пропорциональна к-ти дням с даты открытия autonomo. Например, мой аутономо был открыт 8 января и за этот месяц с меня было списано 69,33 евро, а уже все последующие месяцы – 86.66 евро.
Важно следить за балансом на счете в момент списания (конец месяца) взносов в Seguridad Social. Если средств недостаточно, льготный тариф (tarifa plana) будет отменен, и взнос начислят по стандартной ставке без скидок и придется оплатить штрафной процент, который будет зависеть от периода задолженности. Поэтому лучше всегда проверяйте, есть ли достаточная сумма на вашем счету до дня списания.
Льготный тариф\скидка (tarifa plana) для аутономо действует в течение первого года после регистрации. Однако его можно продлить еще на один год при условии, что ваш средний чистый доход в месяц во втором году не превысит прожиточный минимум (в 2025 году это около 1260 евро). Если ваш доход превысит этот лимит, Seguridad Social автоматически перечислит ваши взносы, и вам придется доплатить разницу между льготной ставкой и стандартной. Чтобы продлить tarif plana, нужно подать заявку в Seguridad Social заранее, примерно за месяц до завершения первого года действия тарифа. Это можно сделать самостоятельно через портал Seguridad Social или лучше через хестора.
В дальнейшем соц. взносы уже будут зависеть от вашего дохода и честно говоря они немаленькие. К примеру при заработке 1166 – 1300 евро в месяц вы будете платить 291,60 евро соц. вклад. Детальнее об этом все можно почитать и ознакомиться на сайте https://portal.seg-social.gob.es/. Там же можно войти в личный кабинет (Entrar en tu área personal) Seguridad Social, увидеть свои данные аутономо, дату регистрации, Vido Laboral, размер ваших взносов а также там есть раздел “Simular cuota por rendimientos” где можно ознакомиться с размером взносов в зависимости от доходов. Вход в этот кабинет сделать очень просто с помощью электронного сертификата или Clave.
Доход делится на диапазоны (tramos), и для каждого из них определены минимальная и максимальная база взносов. Мы сами выбираем любую базу в пределах дохода Tramo и взнос, который нужно будет оплачивать, это 30,6% от избранной базы. Например, для дохода от 1166,70 до 1300 евро минимальный взнос составит 291 евро, а максимальный - 397 евро. Для еще более наглядного примера прикреплю таблицу, где будет показан какой минимальный вклад Сегуридад Социаль будет в зависимости от среднего месячного дохода в течение года:
Таблица доходов и минимальных взносов в Seguridad Social в 2025 году
| Tramos (доход) | Мин. база взносов в 2025 (€) | Взнос 2025 года (€) |
|---|---|---|
| до 670 € | 653,59 | 200 |
| между 670 и 900 € | 718,95 | 220 |
| между 900 и 1,166.70 € | 849,67 | 260 |
| между 1,166.70 и 1,300 € | 950,98 | 291 |
| между 1,300 и 1,500 € | 960,78 | 294 |
| между 1,500 и 1,700 € | 960,78 | 294 |
| между 1,700 и 1,850 € | 1143,79 | 350 |
| между 1,850 и 2,030 € | 1209,15 | 370 |
| между 2,030 и 2,330 € | 1274,51 | 390 |
| между 2,330 и 2,760 € | 1356,21 | 415 |
| между 2,760 и 3,190 € | 1437,91 | 440 |
| между 3,190 и 3,620 € | 1519,61 | 465 |
| между 3,620 и 4,050 € | 1601,31 | 490 |
| между 4,050 и 6,000 € | 1732,03 | 530 |
| 6,000 € и больше | 1928,1 | 590 |
Если после окончания года выяснится, что ваш фактический доход был меньше или больше дохода, который соответствует вашему Tramo, Seguridad Social произведет корректировку:
- Если доход оказался меньшим, чем выбранный Tramo, вам могут вернуть переплату;
- Если доход был высшим, чем разрешен вашим Tramo, вам придется доплатить разницу.
Это делается автоматически после подачи ежегодной декларации доходов (IRPF), когда налоговые органы передают эти данные в Seguridad Social.
Доступ к бесплатной медицине и социальному страхованию в Испании
Важно понимать, что социальные взносы предоставляют вам и всей вашей семье доступ к бесплатной медицине и социальному страхованию. Подробнее об этом я писал в статье о SIP в Испании.
6. Первая фактура (инвойс) и прием оплаты от клиента
После регистрации и всех предыдущих шагов пора «выписать первую фактуру». Для меня это был клиент из Чехии. Я просил помощи у хестора и онлайн искал примеры счетов-фактур для Испании чтобы ничего не напутать и сделать это как следует. На самом деле оказалось все очень просто, но есть определенные правила, которые необходимо соблюдать при ведении деятельности и выставлении счетов:
- все счета должны быть логически пронумерованы типа 0001, 0002 … или же может быть другой стиль, но логика нумерации не должна нарушаться. Я для себя выбрал вариант по типу 01/2024, 02/2024 и т.д.;
- важно, чтобы в счете была указана дата выставления счета и именно по этой дате счет будет относиться к определенному периоду отчетности. Возможен случай, когда мы выставили фактуру в конце 4 квартала (например 30 декабря), а клиент отправил оплату уже 5 января. Это не проблема и этот доход будет отнесен за тот 4 квартал, когда выставлялся счет. Проблемой может быть если наоборот получить оплату, а дата счета на эту оплату будет указана гораздо позже.
- в счете должны быть указаны ваши полные данные, адрес по которому зарегистрирован аутономо, NIE или номер VAT если счет для другой страны ЕС, контакты;
- должны быть указаны данные клиента (здесь есть отличия в зависимости от страны проживания клиента и об этом распишу дальше подробнее);
- конечно должно быть указано название услуги, которая была предоставлена и цена за эту услугу;
- также указывается информация о типе приема оплаты (это может быть paypal, wise, revolut, оплата на банковский счет и т.п.). Чаще у меня указаны банковские данные счета и тип оплаты «банковский перевод»;
- еще на каждом счете я указываю заметку о назначении платежа, где пишу что-то типа «оплата согласно счету 01/2024»;
- на счетах для стран за пределами Испании указываю еще дополнительную информацию о НДС/IVA (механизм "reverse charge"). Об этом распишу более подробно ниже.
Я прикреплю пример счета-фактуры, которым сам пользуюсь. Я создал его в Exel, настроил определенную автоматизацию (некоторые поля подставляются автоматически. Вы можете загрузить его, изменить данные в шаблоне и использовать для своей деятельности).
Какие данные клиента указывать в счетах?
1. Для физического лица (оказали услугу обычному человеку, не предпринимателю или компании):
- Обязательно: имя и фамилия клиента.
- Если клиент в Испании: желательно указать адрес и NIE, если клиент предоставляет эти данные (хотя NIE не является обязательным).
- Если это обычное физическое лицо из другой страны, достаточно имени, фамилии и адреса (при возможности).
2. Для компании (оказали услугу для компании или предпринимателя):
- Обязательно: название компании (или данные предпринимателя) и налоговый адрес.
- Если компания в Испании: номер NIF (или CIF для юридических лиц).
- Если компания из другой страны ЕС: номер VAT (абревиатура может отличаться в разных странах). Если компания не зарегистрирована в VAT (не является плательщиком НДС/IVA), указываем другие доступные налоговые данные.
Какой указывать IVA/НДС в счетах в Испании?
Ставка IVA в счетах в Испании находится в зависимости от типа услуг. Чаще это 21% (стандартная ставка). Например если мы предоставляем услугу для клиента в Испании и цена этой услуги 1000 евро, то в счете мы указываем 1000 евро + IVA 21% и сумма оплаты для клиента уже будет 1210 евро. Эти 210 евро, которые клиент оплатит, вы обязаны перечислить в налоговую службу (Agencia Tributaria) при подаче ежеквартальной декларации по IVA, но за вычетом НДС, уплаченного вами за расходы на ведение деятельности. Например, если вы купили ноутбук за 1000 евро, где IVA составляет 21% (те же 210 евро), то эта сумма будет вычтена из общей суммы IVA, которую нам нужно оплатить. Сейчас еще раз очень простой пример, чтобы это лучше понять:
- Мы выставили за месяц всего одну фактуру на сумму 1000 евро.
- В фактуре мы указали IVA 21%, что составляет 210 евро, то есть общая сумма, которую нам платит клиент – 1210 евро.
- В течение этого же месяца мы купили ноутбук для работы за 1210 евро, где в цену включен IVA и составляет 21% (210 евро).
- При подаче ежеквартальной декларации по IVA мы учитываем:
- +210 евро IVA, полученных от клиента.
- -210 евро IVA, которые заплатили при покупке ноутбука.
- В результате: 210 (полученное IVA) – 210 (уплаченное IVA) = 0 евро, то есть в налоговую за этот месяц мы IVA не платим, а цена ноутбука уже на этом этапе для нас составляет не 1210 евро, а 1000 евро.
Кстати, также высчитывается IVA с услуг, которые мы оплачиваем для ведения деятельности, например IVA по оплате хестора, сервисов для работы и т.д.
Механизм "reverse charge" или IVA 0% при работе со странами из ЕС
Для клиентов из стран ЕС, если эта компания, зарегистрированная в качестве плательщика НДС (VAT), обычно указывается IVA 0% с применением механизма reverse charge (в счете лучше написать об этом дополнительную заметку, в примерах покажу какую). Я всегда у клиентов уточняю ли они плательщики НДС, чтобы понимать что указывать в счете. И есть такие случаи, когда для примера компания не является плательщиком НДС (во многих странах такое есть, в том числе и в Чехии с которой я часто работаю) и тогда в счете я добавляю IVA 21%. Некоторые клиенты понимают это, а кому-то не очень хочется переплачивать. Здесь уже все нужно предрешать, чтобы потом не было лишних вопросов.
IVA/НДС является одним из самых сложных налогов и имеет множество нюансов, зависящих от вида деятельности, клиента и места предоставления услуг. Для правильного понимания и заполнения счета лучше проконсультироваться с вашим хестором. Более подробно об IVA, который я добавлял и платил в течение года, можно будет увидеть в пункте “Реальные примеры доходов и налогов за год аутономо в Испании”.
На каком языке создавать фактуры?
В идеале чтобы счета были на испанском языке, но обычно они могут быть и на английском языке, для налогового это не является критическим. Я для примера в своем шаблоне фактуры все писал на испанском, но с английскими комментариями. Так удобно и для меня, и для клиентов из других стран.
Какая валюта должна быть указана в счетах?
Как мы знаем официальная валюта Испании – это евро и обычно вся отчетность и доходы будут в любом случае вестись в EUR. Но можно указывать в счетах и другую валюту, например, американский доллар USD. Единственное нужно понимать, что эта сумма при подаче отчетности будет перечислена по курсу с USD на EUR.
Я всегда стараюсь указывать только EUR, а клиент в своей стране в банке оплачивает своей валютой с конвертацией в евро. Таким образом, я получу Евро и нет потребностей конвертировать по курсу.
Еще есть такой пример, когда мне клиент из США отправляет оплату на мой PayPal, основная валюта которого евро. И очень удобно то, что PayPal сразу конвертирует это в EUR и я дальше указываю эту сумму в счете.
Прием оплат от украинцев на испанский счет в евро
Многие мои клиенты находятся в Украине, но из-за ограничений, введенных во время военного положения в нашей стране, отправка валюты за границу (оплата SWIFT на IBAN) пока невозможна. Я нашел для себя решение – принимать оплату через черви Stripe. Это что-то похожее на эквайринговую систему для приема платежей по типу WayForPay или LiqPay, которые есть в Украине. Stripe – один из самых популярных сервисов в Европе для таких операций. После регистрации, проверки всех данных (банковский счет, документы аутономо) появляется возможность выставлять счет в евро, а со стороны клиента он оплачивает его любым удобным способом онлайн (ApplePay, GooglePay, картой VISA\Mastercard и т.п.).
- Ввожу данные ФЛП клиента для инвойса (счета) в Stripe
- Вношу данные услуги и цену в евро
- Генерирую ссылку для оплаты и отправляю его клиенту
- После успешной оплаты создаю отдельный счет для Autonomo на сумму, поступившую с учетом комиссии Stripe (примерно 3%).
Кстати, Украина находится за пределами налога IVA, поэтому в моих счетах указывается 0 евро IVA.. Но здесь есть нюанс – 0 евро если мы предоставляем услугу для ФЛП, а не обычного физического лица. Поэтому я и просил всегда данные ФЛП у клиента, которые впоследствии указывал у себя в счете.
Возможно это не самый удобный способ, но он у меня пока такой. Поделитесь в комментариях, если есть другой более простой или удобный вариант.
Зачем вообще эти фактуры в Испании нужно ли их хранить?
Счета-фактуры мы создаем прежде всего для себя и налоговой отчетности, поскольку они подтверждают наш доход и позволяют рассчитывать налоги. Часто клиенту этот счет может быть не нужен, например, если это физическое лицо, не использующее его для налоговых целей. Однако для нас это обязательный документ, ведь именно на основе этих фактур мы отчитываемся перед налоговой службой и рассчитываем налог на уплату или возмещение. И помните, что все документы нужно хранить как минимум в течение 5 лет, так как испанская налоговая может запросить в течение этого периода информацию о любой операции.
7. Налог IRPF или же налог на доходы в Испании
IRPF (Impost sobre la Renta de las Personas Físicas) – это налог на доходы физических лиц, уплачиваемый всеми налоговыми резидентами Испании. Для аутоном этот налог является одним из ключевых, ведь он исчисляется на основе вашего чистого дохода, то есть разницы между полученными доходами и расходами, которые вы можете списать. О расходах и которые они могут быть еще позже напишу более подробно, а сейчас хочу уточнить, что налог IRPF мы платим от всего дохода (еще говорят от мирового дохода), который мы получили за отчетный период. Важно понимать, что с момента открытия Autonomo мы уже на 100% считаемся налоговым резидентом Испании и уже за этот год точно должны платить налог за весь доход полученный в Испании или за пределами Испании, или сдавали где-то квартиру в Украине и т.д. Здесь, конечно, нужно быть очень осторожным и нужно лучше проконсультироваться с хестором, который поможет в этом разобраться.
Что нужно знать об IRPF?
1. Прогрессивная система налогообложения:
Налог IRPF, который мы заплатим, зависит от размера дохода. Чем больше вы зарабатываете, тем выше ставка налога. В общем, ставки колеблются от 19% до 47% в зависимости от годового дохода. Но многие путаются и ужасаются этой цифре 47%. На самом деле не все так плохо. Прогрессивная шкала означает, что разные части вашего дохода облагаются налогом по разным ставкам, а не весь доход сразу по самой высокой ставке.
Прогрессивная шкала IRPF в 2025 году:
Для расчета IRPF используется шкала, зависящая от годового дохода. Приблизительные ставки выглядят так:
- До 12450 € – 19%
- От 12451 € до 20200 € – 24%
- От 20201 € до 35200 € – 30%
- От 35201 € до 60000 € – 37%
- Более 60000 € – 47%
То есть максимальная ставка 47% применяется только к части дохода, превышающей 60000€, а не ко всей сумме.
В качестве примера привожу расчет, сколько налога нужно будет уплатить за 30000 евро чистого годового дохода на основе этой шкалы:
- Первые 12450 € дохода: 12450 € × 19% = 2365,50 €
- Доходы от 12451 € до 20200 €: (20200 € – 12450 €) × 24% = 1860 €
- Доходы от 20201 € до 30000 € (30000 € – 20200 €) × 30% = 2940 €
Общий налог, который будет уплачен с 30000 евро, это 2365,50 € + 1860 € + 2940 € = 7 165,50 €.
Реальная ставка налога составляет 7165,50€÷30000€×100= 23,88%.
Важно то, что реальная ставка налога может быть еще ниже, поскольку при подаче годовой декларации (declaración de la renta) вы имеете право на скидки да отчисления.
В течение года мы платим авансовые платежи IRPF в размере 20% от чистого дохода каждый квартал, а уже при подаче годовой декларации происходит перерасчет. В результате:
- Если сумма авансовых платежей превышает фактически начисленный налог, вы получаете возврат средств от налоговой.
- Если наоборот – нужно будет доплатить разницу.
В следующем пункте об этом будет подробнее.
8. Налоговая отчетность и декларации
Ежеквартальные декларации:
1. Ежеквартальные выплаты IRPF (modelo 130):
Аутономы обязаны платить авансовые платежи IRPF каждый квартал. В данной декларации указывается 20% чистого дохода за период. Это все всегда делает хестор (или какой-то автоматизированный сервис, о которых уже писал). Мы только должны своевременно отправлять все свои счета по доходам и счета по расходам и далее получаем сумму, которая будет автоматически списана со счета за тот отчетный квартал.
Сроки представления:
- 1-й квартал: до 20 апреля.
- 2-й квартал: до 20 июля.
- 3-й квартал: до 20 октября.
- 4-й квартал: до 30 января следующего года.
2. Ежеквартальная декларация IVA (modelo 303)
Это ежеквартальная декларация для учета собранного и оплаченного IVA.
- Кто представляет: все автономо, являющиеся плательщиками IVA.
- Что учитывается:
- Собран IVA (со счетов-фактур выставившихся клиентам).
- Уплаченный IVA (по счетам-фактурам от полученных услуг или приобретенных товаров для своей работы).
- Разница между ними оплачивается или возмещается.
Сроки представления:
- 1-й квартал: до 20 апреля.
- 2-й квартал: до 20 июля.
- 3-й квартал: до 20 октября.
- 4-й квартал: до 30 января следующего года.
Годовые декларации:
3. Годовая декларация IVA (modelo 390)
Это итоговая декларация, включающая всю информацию об IVA за год.
- Представляется: до 30 января следующего года.
- Подающий: автономо, которые подавали modelo 303.
- Что учитывается: общие суммы собранного и оплаченного IVA за год.
4. Годовая декларация (declaración de la renta):
Я думаю здесь можно еще написатьсамая главная декларация в Испании».
В период с апреля по июнь в Испании подается всеобщая декларация, которая включает все доходы за прошлый год.
Если мы оплатили больше, чем нужно, государство вернет переплату, если меньше – придется доплатить. К примеру, мы в течение года оплачивали авансовые взносы IRPF (20% чистого дохода за каждый квартал), но в конце оказалось, что наш годовой чистый доход не превысил 12 000 евро. В этом случае Испания вернет все авансовые платежи, поскольку этот доход не превышает минимум, не облагаемый налогом в Испании (это 15 947 € на 2025 год).
Кроме того, в годовой декларации учитываются многие другие важные индивидуальные аспекты, например:
- Наличие детей: Вы можете получить дополнительные льготы на каждого ребенка.
- Семейное положение: Если ваш супруг не работает, или если у вас есть иждивенцы (например, пожилые родители), это также может повлиять на уменьшение налоговой нагрузки.
- Ипотека или аренда жилья: Если вы платите ипотеку или арендуете жилье, определенная часть этих расходов может быть учтена для уменьшения налогов.
- Дополнительные расходы: Расходы на благотворительность, учебу или пенсионные планы также учитываются для уменьшения налоговой базы.
Всегда очень важно правильно заполнить декларацию, чтобы вернуть не только часть, а возможно и все авансовые платежи, или получить дополнительные льготы. В итоге это все позволяет оптимизировать налоги в Испании и здесь уже все выглядит не так страшно как те 47%, о которых часто говорят. Здесь также важно, чтобы хестор получил от вас всю нужную информацию для подачи годовой декларации.
Другие важные декларации в Испании:
- Modelo 349 (отчеты об операциях с ЕС):
- Представление зависит от количества сделок: ежемесячно, ежеквартально или годично.
- Срок: до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- Modelo 115 (аренда):
- Если вы арендуете офис или помещение, нужно платить удержание (retención) с арендной платы.
- Сроки представления: ежеквартально (до 20 числа апреля, июля, октября, января).
- Modelo 347 (информативная декларация об операциях свыше 3 005,06 евро):
- Включает сделки с клиентами или поставщиками, превышающими эту сумму за год.
- Срок подачи: до 28 февраля следующего года.
- Modelo 111 (удержание из заработных плат или услуг фрилансеров):
- Если у вас есть сотрудники или вы нанимаете других специалистов.
- Срок подачи: ежеквартально.
10. Расходы для аутономо в Испании (что можно, что не рекомендуется)
Как автономо, вы имеете право списывать определенные расходы, связанные с вашей профессиональной деятельностью.
- Профессиональное оборудование и материалы: ноутбуки, телефоны, принтеры, ПО.
- Услуги хестора: обязательна составляющая для ведения налоговой отчетности.
- Аренда офиса или коворкинга: если вы работаете вне дома.
- Медицинское страхование: автономо могут списывать расходы на личное страхование как расходы на себя и свою семью (до определенных лимитов, преимущественно это максимум 500 евро на человека в год).
Перед списыванием каких-то затрат надо хорошо подумать, соответствуют ли они вашей деятельности и являются ли допустимыми. Например, списание личных расходов на путешествия или ресторанные счета без связи с работой может вызвать у налоговой вопросы.
Расходы на профессиональное оборудование
Списание расходов на оборудование (ноутбуки, телефоны, принтеры и т.п.) является важной частью оптимизации налогов для аутономо.
Возврат IVA
Если на оборудование начисляется IVA, то сразу при подаче квартальной декларации (modelo 303) мы можем вычислить это из общего IVA. Это указывается как “IVA soportado” (уплаченное IVA). Это позволит уменьшить общую сумму IVA, которую мы заплатим государству.
Списание по налогу IRPF
Если оборудование используется не только для работы, но и для личных нужд (например, телефон или ноутбук), расходы списываются только пропорционально рабочему использованию. К примеру, если телефон используется на 70% для работы, списать можно только 70% его стоимости. Также, если оборудование стоит более 300 евро, его стоимость может быть списана не сразу, а путем амортизации в течение нескольких лет. К примеру, ноутбук может амортизироваться в течение 4 лет, и ежегодно списывается 25% его стоимости.
Пример списания расходов на оборудование
Мы купили ноутбук стоимостью 1,210 евро (из них 210 евро – IVA).
- Вы сразу списываете 210 евро IVA в квартальной декларации Modelo 303.
- 1000 евро (без IVA) распределяется на 4 года: ежегодно списывается 250 евро в качестве расходов.
Что такое счета-фактуры Facturas Nominativas
Для списания любых расходов нужно иметь счета-фактуры Facturas Nominativas (вот так часто называют те счета, где будут указаны все нужные данные). Они должны быть оформлены на ваше имя или имя вашего бизнеса (с номером NIE/NIF или CIF). Должны содержать полную информацию о поставщике товаров или услуг: название компании, адрес, номер NIF. Также обязательные поля – это описание товара или услуги, дата, сумма, размер IVA (при наличии).
Например вы покупаете что-то в Mediamarkt для своей работы. На кассе заранее попросите что нужно Factura Nominativa. Или если используем какой-то онлайн сервис (подписка, ChatGPT, Canva, Photoshop и т.д.) или делаем покупку онлайн то такой полный счет часто можно пригласить в их поддержке или найти в кабинете покупателя. Затем этот счет мы передаем хестору или загружаем в кабинет в разделе, где указываются расходы.
Расходы на частное медицинское страхование для аутономо
Лично для меня было приятно, что расходы на частную медицинскую страховку можно списать с доходов. Таким образом, платится меньший налог, и общая цена страховки получается дешевле. Почему бы не пользоваться таким, если оно реально работает. Кстати, кому будет интересна темаЧастного медицинского страхования” так я могу предоставить контакт где говорят по-украински, все хорошо расскажут и подберут страхование для вас и вашей семьи. Обращайтесь на страницу Контакты или можете перейти на их сайт www.seguro.expert.
11. Реальный пример доходов, расходов, налогов и уплаты IVA\НДС для Autónomo в течение года в Испании
В этом разделе я поделюсь реальными цифрами и всеми деталями, чтобы было наглядно видно сколько мне пришлось уплатить налогов.
Сразу хочу обратить внимание на то, что в большинстве счетов для клиентов за пределами Испании IVA указано 0, но есть и такие, где IVA\НДС все же начислялось. Это клиенты или компании, не являющиеся налогоплательщиком в своей стране, и мы в таких случаях должны добавлять НДС к счету и затем возвращать эти средства Испании.
Система расчета суммы уплаты IRPF, IVA, учета затрат и всего прочего очень непростая и включает в себя множество тонкостей. Например, существует такое понятие, как "Затраты, которые трудно оправдать" / "Gastos de difícil justificación", и мы можем вычитать дополнительно 5%-7% от нашего дохода для уменьшения суммы налога Таких нюансов очень много, поэтому я рекомендую доверить эти вопросы профессионалам (хестору или специальному сервису, где это все будет учитываться).
Я покажу свои реальные цифры, суммы уплаченных налогов и IVA.
Разбил все по кварталам:
1 квартал 2024 года
| Фактура № | Дата | Страна | Оплачено | IVA (21%) | Доход |
| 1/2024 | 11.01.2024 | Чехия | 500 | 0 | 500 |
| 2/2024 | 15.01.2024 | Чехия | 875 | 0 | 875 |
| 3/2024 | 16.01.2024 | Испания | 121 | 22,29 | 98,71 |
| 4/2024 | 02.02.2024 | Чехия | 1100 | 0 | 1100 |
| 5/2024 | 05.02.2024 | Чехия | 100 | 0 | 100 |
| 6/2024 | 22.02.2024 | Великобритания | 500 | 0 | 500 |
| 7/2024 | 03.03.2024 | Великобритания | 930 | 0 | 930 |
| 8/2024 | 06.03.2024 | Чехия | 75 | 0 | 75 |
| 9/2024 | 15.03.2024 | Чехия | 1089 | 189 | 900 |
| 10/2024 | 22.03.2024 | Великобритания | 1000 | 0 | 1000 |
| 11/2024 | 23.03.2024 | Чехия | 600 | 104,13 | 495,87 |
Доход без IVA: 6574.58 евро.
Получен IVA: 315.42 евро.
Расходы:
- Социальный взнос (Seguridad Social): 69.33+86.66+86.66=242.65 евро.
- Частное медицинское страхование: 2 месяца × 125.28=250.56 евро.
- Хестор: 3 месяца × 84.70 = 254.10 евро (из них IVA: 3 месяца × 14.70 = 44.10 евро).
- Видеокарта (деталь для работы компьютера): 689.91 евро (из них IVA: 119.74 евро).
Итого расходов: 1273.38 евро.
IVA:
- Получено: 315.42 евро.
- Уплачено (возвращено Испании): 166.28 евро.
- Остаток IVA: 315.42 – 166.28 = 149.14 евро (осталось).
Уплачен IRPF: 1222.84 евро.
Чистый доход за 1 квартал:
6574.58 – 1273.38 – 1222.84 + 149.14 = 4227.50 евро.
2 квартал 2024 года
| Фактура № | Дата | Страна | Оплачено | IVA (21%) | Доход |
| 12/2024 | 26.04.2024 | Чехия | 653,4 | 113,4 | 540 |
| 13/2024 | 29.04.2024 | Испания | 45,6 | 8,4 | 37,2 |
| 14/2024 | 10.05.2024 | Великобритания | 160 | 0 | 160 |
| 15/2024 | 24.05.2024 | Чехия | 1210 | 210 | 1000 |
| 16/2024 | 12.06.2024 | Испания | 129,95 | 22,55 | 107,4 |
| 17/2024 | 26.06.2024 | Словакия | 1401,18 | 243,18 | 1158 |
Доход без IVA: 3,002.60 евро.
Получен IVA: 597.53 евро.
Расходы:
- Социальный взнос (Seguridad Social): 3 месяца × 86.66=259.98 евро.
- Частное медицинское страхование: 3 месяца 125.28 = 375.84 евро.
- Хестор: 3 месяца × 84.70 = 254.10 евро (из них IVA: 3 месяца × 14.70 = 44.10 евро).
- Elementor (профессиональная подписка): 371.24 евро.
- Наушники: 225.99 евро (из них IVA: 39.22 евро).
- Принтер: 139.98 евро (из них IVA: 24.29 евро).
Итого расходов: 1,519.52 евро.
IVA:
- Получено: 597,53 евро.
- Уплачено (возвращено Испании): 179.52 евро.
- Остаток IVA: 597.53 – 179.52 = 418.01 евро (осталось).
Уплачен IRPF: 489.92 евро.
Чистый доход за 2 квартал:
3,002.60 – 1,519.52 – 489.92 + 418.01 = 1,411.17 евро.
3 квартал 2024 года
| Фактура № | Дата | Страна | Оплачено | IVA (21%) | Доход |
| 18/2024 | 04.07.2024 | Великобритания | 350 | 0 | 350 |
| 19/2024 | 01.08.2024 | Германия | 150 | 0 | 150 |
| 20/2024 | 10.08.2024 | Словакия | 150,04 | 26,04 | 124 |
| 21/2024 | 26.08.2024 | Чехия | 1000 | 0 | 1000 |
| 22/2024 | 27.08.2024 | Испания | 77,36 | 14,25 | 63,11 |
| 23/2024 | 05.09.2024 | Испания | 122,21 | 22,51 | 99,7 |
| 24/2024 | 30.09.2024 | Великобритания | 80 | 0 | 80 |
Доход без IVA: 1866.81 евро.
Получен IVA: 62.80 евро.
Расходы:
- Социальный взнос (Seguridad Social): 3 месяца × 86.66=259.98 евро.
- Частное медицинское страхование: 3 месяца 125.28 = 375.84 евро.
- Хестор: 3 месяца × 84.70 = 254.10 евро (из них IVA: 3 месяца × 14.70 = 44.10 евро).
- Телефон для работы: 304.57 евро (из них IVA: 52.86 евро).
- Планшет для работы: 107.91 евро (из них IVA: 18.73 евро).
Итого расходов: 1186.71 евро.
IVA:
- Получено: 62.80 евро.
- Уплачено (возвращено Испании): 0 евро.
- Остаток IVA: 62.80 – 0 = 62.80 евро (осталось).
Уплачен IRPF: 15.74 евро.
Чистый доход за 3 квартал:
1,866.81 – 1,186.71 – 15.74 + 62.80 = 727.16 евро.
4 квартал 2024 года
| Фактура № | Дата | Страна | Оплачено | IVA (21%) | Доход |
| 25/2024 | 01.10.2024 | Чехия | 75 | 0 | 75 |
| 26/2024 | 22.10.2024 | Украина | 580,51 | 0 | 580,51 |
| 27/2024 | 01.11.2024 | Украина | 169,06 | 0 | 169,06 |
| 28/2024 | 01.11.2024 | Украина | 79,08 | 0 | 79,08 |
| 29/2024 | 04.11.2024 | Украина | 72,31 | 0 | 72,31 |
| 30/2024 | 04.11.2024 | Украина | 96,5 | 0 | 96,5 |
| 31/2024 | 06.11.2024 | Украина | 48,12 | 0 | 48,12 |
| 32/2024 | 14.11.2024 | Португалия | 3000 | 0 | 3000 |
| 33/2024 | 08.11.2024 | Украина | 290 | 0 | 290 |
| 35/2024 | 06.11.2024 | Украина | 180,67 | 0 | 180,67 |
| 36/2024 | 16.11.2024 | Украина | 193,25 | 0 | 193,25 |
| 37/2024 | 16.11.2024 | Украина | 96,5 | 0 | 96,5 |
| 38/2024 | 17.11.2024 | Украина | 638,3 | 0 | 638,3 |
| 39/2024 | 18.11.2024 | Украина | 144,87 | 0 | 144,87 |
| 40/2024 | 20.11.2024 | Украина | 81,99 | 0 | 81,99 |
| 41/2024 | 21.11.2024 | Украина | 483,5 | 0 | 483,5 |
| 42/2024 | 26.11.2024 | Украина | 599,6 | 0 | 599,6 |
| 43/2024 | 29.11.2024 | Украина | 822,12 | 0 | 822,12 |
| 44/2024 | 04.12.2024 | Чехия | 75 | 0 | 75 |
| 45/2024 | 09.12.2024 | Чехия | 300 | 0 | 300 |
| 46/2024 | 16.12.2024 | Украина | 604,44 | 0 | 604,44 |
| 47/2024 | 19.12.2024 | Украина | 386,75 | 0 | 386,75 |
| 48/2024 | 19.12.2024 | Украина | 386,75 | 0 | 386,75 |
| 49/2024 | 19.12.2024 | Украина | 413,84 | 0 | 413,84 |
| 50/2024 | 19.12.2024 | Великобритания | 530 | 0 | 530 |
| 51/2024 | 21.12.2024 | Кипр | 78,77 | 0 | 78,77 |
| 52/2024 | 23.12.2024 | Украина | 967,25 | 0 | 967,25 |
| 53/2024 | 26.12.2024 | Украина | 677 | 0 | 677 |
| 54/2024 | 26.12.2024 | Украина | 290 | 0 | 290 |
| 55/2024 | 27.12.2024 | Украина | 967,25 | 0 | 967,25 |
| 56/2024 | 27.12.2024 | Португалия | 2990 | 0 | 2990 |
| 57/2024 | 28.12.2024 | США | 210 | 0 | 210 |
| 58/2024 | 29.12.2024 | Чехия | 660 | 0 | 660 |
| 59/2024 | 31.12.2024 | Испания | 2420 | 420 | 2000 |
Доход без IVA: 19188.43 евро.
Получен IVA: 420 евро.
Расходы:
- Социальный взнос (Seguridad Social): 3 месяца × 86.66=259.98 евро.
- Частное медицинское страхование: 3 месяца 125.28 = 375.84 евро.
- Хестор: 3 месяца × 84.70 = 254.10 евро (из них IVA: 3 месяца × 14.70 = 44.10 евро).
Итого расходов: 845.82 евро.
IVA:
- Получено: 420 евро.
- Уплачено (возвращено Испании): 341.74 евро.
- Остаток IVA: 78.26.
Уплачен IRPF: 2978.85 евро.
Чистый доход за 4 квартал:
19188.43 – 845.82 – 2978.85 + 78.26 = 15442.02 евро.
Общие итоги за год
Доход за год составил 30,632.42 евро (без учета расходов и IVA), а авансовые платежи налога IRPF (модель 130) составляли 4,707.35 евро. Можно сказать что сейчас налог составил 15.37%. Эта сумма рассчитана на основе чистого дохода за каждый квартал с учетом расходов.
Однако это еще не окончательная сумма уплаченного налога, поскольку при подаче годовой декларации (Declaració de la Renta) произойдет перерасчет:
- В декларации будут учтены все расходы, снижающие налогооблагаемый доход (об этом писал в пункте 10).
- Налоговая также вычислит реальную ставку налогообложения, определяемую прогрессивной шкалой в зависимости от дохода (описывал это здесь).
После подачи годовой декларации я подробно опишу все здесь в статье.
Итоги по оплате услуг за год:
Социальный вклад (Seguridad Social): 1,022.61 евро.
Частное медицинское страхование (семья из 3-х человек): 1,252.80 евро.
Хестор: 1,016.40 евро (из них IVA: 176.40 евро).
12. Продолжение следует (статья дополняется).
Я буду постепенно дополнять статью и прибавлять больше полезной информации сюда. Если будут возникать какие-то вопросы, то вы можете задавать их в комментариях ниже.
Буду благодарен за отзыв. Надеюсь эта статья (раздел) на сайте поможет хоть чуть-чуть больше разобраться с этими непростыми вопросами в Испании.
