UPD: перенесен на 2027 год
Все счета-фактуры в Испании постепенно переходят в цифровую форму. Новый стандарт VERI*FACTU станет обязательным для автономо и компаний, а налоговая уже запустила свою бесплатную систему для выставления счетов.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал https://t.me/ucranianos_uno Там регулярно публикуем полезные советы, новости и инструкции для украинцев в Испании.
Также приглашаю в наш чат https://t.me/ucranianos_uno_chat, где мы обсуждаем темы из статей, делимся опытом и помогаем друг другу разобраться в разных ситуациях.
Большая статья об Аутономо в Испании вот здесь.
Что такое Verifactu и как он работает?
Verifactu — это система проверки счетов-фактур, созданная для обеспечения большей прозрачности, отслеживания и контроля в режиме реального времени для Налогового агентства (AEAT). Ее главная цель - цифровизировать и контролировать процесс выставления счетов в режиме реального времени, предотвращая выпуск фальшивых или дублированных счетов, и таким образом уменьшая налоговое мошенничество.
Основные функциональные требования к системе
Согласно настоящему нормативу, системы выставления счетов (SIF) обязаны:
- Генерировать и хранить или отправлять к AEAT итог счета, который называется регистрационной записью (registro de facturación), в момент его выдачи.
- Эта регистрационная запись должна включать ряд мер безопасности и контроля, таких как цифровой отпечаток данных (huella digital).
- Запись также должна содержать информацию о предварительная сгенерированная запись, что позволяет проверить отсутствие пробелов или упущений.
- Включать QR-код в изданную фактуру. Считывание этого кода (например, камерой мобильного телефона) позволяет лицу, получившему фактуру, легко отправить определенные данные в AEAT для возможной сверки.
- Программы должны гарантировать целостность, отслеживаемость, сохранение и доступность записей.
В практике это означает, что программа выставления счетов autónomo должна быть подключена к платформе Verifactu и автоматически отправлять данные счетов в AEAT в момент их выдачи. Каждая фактура получит уникальный код, что гарантирует его идентификацию и контроль со стороны Налогового агентства.
Как Verifactu оказывает влияние на Аутономо (Autónomos)?
Использование системы Verifactu будет обязательным для всех налогоплательщиков, выставляющих счета, включая autónomos (самозанятых лиц), малых (pymes) и крупных предприятий.
Сроки внедрения
Внедрение системы происходит постепенно:
| Субъект | Термин (Ключевая дата) | Примечания |
|---|---|---|
| Производители и дистрибьюторы программного обеспечения | Июль 2025 (или девять месяцев с момента вступления в силу Приказа) | С этой даты они могут продавать только одобренное программное обеспечение. |
| Компании, подлежащие корпоративному налогу (Sociedades) | 1 января 2026 года | Первая прямая обязательная дата для налогоплательщиков. |
| Автономос и малые предприятия (Pymes) | 1 июля 2026 года | Конечный срок для принятия гомологирующего программного обеспечения. |
Обязательность использования системы
Хотя существует разговорный термин Verifactu, Регламент предусматривает две модальности для соблюдения требований:
- Система Verifactu: Предусматривает немедленную автоматическую отправку сгенерированных записей в электронную штаб-квартиру AEAT.
- Модальность сохранения записей (No Verifactu): Записи хранятся в системе выставления счетов, но программное обеспечение все равно должно отвечать всем требованиям безопасности и быть готовым к передаче данных по требованию Hacienda.
Для autónomos система Verifactu есть опциональной в том смысле, что они могут выбрать модальность "No Verifactu". Однако, независимо от выбранной модальности, используемое программное обеспечение должно быть гомологированным (одобренным) и иметь возможность генерировать и хранить записи в соответствии с Регламентом.
Исключением является autónomos, которые уже находятся в специальных режимах, таких как SII (Suministro Inmediato de Información) или режимы модулей (модульs) или эквивалентного начисления (recargo de equivalencia), поскольку они уже передают данные в AEAT в режиме реального времени.
Как Autonomo внедрить Verifactu?
Для внедрения системы Verifactu autónomo необходимо выполнить следующие шаги:
- Купить совместимое программное обеспечение: Необходима программа для выставления счетов, отвечающая требованиям, установленным AEAT. Многие платформы уже адаптируют свои системы.
- Обучение и внутренняя адаптация: Необходимо научиться правильно пользоваться новой системой для обеспечения корректности всех процессов.
- Подключение к AEAT: Программное обеспечение должно быть подключено к платформе Verifactu для автоматической и безопасной отправки счетов.
Для выставления проверенных счетов autónomo имеет две возможности: использовать специальное приложение, которое AEAT предоставит пользователям, или использовать любое коммерческое программное обеспечение, включающее эту возможность.
Преимущества и последствия невыполнения требований
Преимущества использования Verifactu
Хотя адаптация может показаться административным бременем, система предлагает следующие преимущества:
- Уменьшение мошенничества: Отправка счетов в режиме реального времени значительно снижает возможность мошенничества.
- Больший контроль: Компании и Hacienda получают больший контроль над процессом выставления счетов.
- Экономия времени и упрощение деклараций: Поскольку AEAT получает данные автоматически, это может привести к автоматического предварительного заполнения (pre-rellenados) налоговых деклараций и книг учета
- Избегание штрафов: Быстрое выявление и исправление ошибок в счетах, что предотвращает санкции.
- Прозрачность: Наличие на счету VERI*FACTU (Factura verificada por l'Agencia Tributaria) улучшает имидж прозрачности и доверия перед клиентами и администрацией.
- Уменьшение проверок: Автоматическая отправка данных повышает доверие к Hacienda и может снизить вероятность налоговых инспекций.
- Уменьшение требований: AEAT может потребовать меньше дополнительных данных, поскольку имеет полный доступ ко всем счетам.
Санкции за невыполнение
Если autónomo или компания не соблюдает требования Verifactu (например, использующее программное обеспечение, не соответствующее законодательству), могут быть применены значительные штрафы:
- Штрафы за использование несоответствующего программного обеспечения: До 50 000 евро за каждый фискальный год (за каждый год, в течение которого использовалось программное обеспечение, не гарантирующее целостность и отслеживание записей).
- Санкции для разработчиков ПО: Разработчики, создающие или распространяющие приложения, позволяющие фальсифицировать записи, могут быть оштрафованы на сумму до 150 000 евро за каждый тип программного обеспечения и в год.
- Штрафы за неправильное выставление счетов: Если фактура не содержит всех необходимых данных, могут быть дополнительные санкции, которые в некоторых случаях достигают 10 000 евро.
Несоблюдение сроков может также привести к потере налоговых вычетов и административному блокированию.
Бесплатная программа для VERI*FACTU от Испанской налоговой
Испанская налоговая служба (Agencia Tributaria) уже представила собственную бесплатную программу для выставления счетов, совместимую с новой системой VERI*FACTU. Это официальное решение позволяет автономо и малым компаниям создавать электронные инвойсы и направлять их непосредственно в Agencia Tributaria, соблюдая требования Королевского указа 1007/2023 от 5 декабря.
Программа от налоговой имеет простой интерфейс, не нуждается в дополнительных подписках или лицензиях и полностью соответствует стандартам будущего обязательного электронного учета, который начинает действовать с января 2025 года.
Протестировать систему можно уже сейчас на официальном сайте:
