Покупка и владение автомобилем в Испании дарит настоящую свободу, но вместе с тем накладывает на владельца ряд финансовых обязательств. Чтобы избежать штрафов и непредсказуемых расходов, важно понимать, какие именно налоги в Испании применяются к транспортным средствам, как они рассчитываются и как их правильно платить.
Система налогообложения автомобилей включает как единовременные платежи при покупке и регистрации, так и ежегодные обязательные сборы.
Единовременные налоги: При покупке и регистрации
Эти платежи возникают только один раз – в момент приобретения, первой регистрации или передаче права собственности на автомобиль.
1. Регистрационный налог (Impost Especial sobre Determinados Medios de Transporte, IEDMT)
Этот налог на авто оплачивается единовременно во время первой регистрации транспортного средства в Испании, независимо от того, новый он или подержан, но импортируется впервые.
Как рассчитывается: Сумма налога напрямую зависит от уровня выбросов углекислого газа (CO₂) автомобиля. Чем больше автомобиль загрязняет воздух, тем выше ставка:
| Выбросы CO₂ (г/км) | Ставка налога |
| Меньше или равно 120 | 0% |
| От 121 до 159 | 4,75% |
| От 160 до 199 | 9,75% |
| От 200 и выше | 14,75% |
Важно: Электромобили и автомобили с нулевыми выбросами CO₂ полностью освобождаются от уплаты этого налога.
Для новых автомобилей налоговая база определяется согласно Закону о НДС, а для подержанных рассчитывается со скидкой исходя из рыночной стоимости и возраста авто.
Как платить: Плательщик IEDMT представляет налоговую декларацию по форме 576 в налоговую службу Испании (Agencia Tributaria).
2. Налог на добавленную стоимость (Impuesto sobre el Valor Añadido, IVA)
Стандартный НДС оплачивается при покупке нового автомобиля или при покупке как нового, так и подержанного транспортного средства у юридического лица (дилера).
• Стандартная ставка: 21% от стоимости автомобиля.
• Льготная ставка: 4% применяется к транспортным средствам, зарегистрированным на имя лица с инвалидностью (при условии потери трудоспособности свыше 33%).
• Для бизнеса: Предприниматели и самозанятые лица, зарегистрированные плательщиками НДС, могут отчислить 100% суммы НДС от покупки, если автомобиль используется в предпринимательской деятельности. Если использование частично, можно отчислить 50%.
НДС также применяется к покупке горючего, запчастям и другим сопутствующим расходам.
3. Налог на передачу собственности (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, ITP)
Этот налог заменяет НДС в случае, когда подержанный автомобиль приобретается частным лицом у другого частного лица.
Кто платит: покупатель.
Как рассчитывается: Его размер устанавливается регионально, обычно от 4% к 8% от фискальной стоимости автомобиля. Фискальная стоимость рассчитывается по официальным таблицам, публикуемым ежегодно Королевским указом.
4. Налог на прирост капитала (IRPF)
Продавец автомобиля облагается этим налогом, если в результате сделки он получает прибыль, то есть цена продажи превышает цену покупки. Однако поскольку стоимость автомобиля обычно обесценивается, в большинстве случаев этот налог не уплачивается.
Ежегодный налог на авто (IVTM)
Ежегодный налог на авто, известный как Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) или Impuesto de Circulación (дорожный налог) является наиболее известным обязательным платежом.
Сущность и расчет
Это муниципальный налог, удерживаемый с каждого автовладельца каждый год. Он поступает в бюджет муниципалитета, где зарегистрировано транспортное средство, и используется для содержания дорог и инфраструктуры.
• Местные ставки: Сумма налога зависит от муниципалитета, типа транспортного средства и мощности двигателя (CVF – caballos fiscales). Каждый муниципалитет устанавливает свои ставки, которые в среднем по Испании могут составлять от 40 до 200 евро в год.
• Владелец: Налог на авто должен быть уплачен лицом, являющимся зарегистрированным владельцем транспортного средства по состоянию на 1 января текущем году. Фискальный адрес транспортного средства должен совпадать с муниципалитетом, где зарегистрирован его владелец.
Исключения и льготы
От уплаты IVTM освобождаются:
- Транспортные средства, считающиеся предметами коллекционирования (исторические авто).
- Автомобили, обслуживающие дипломатические миссии и консульские учреждения.
- Автомобили органов национальной обороны или общественной безопасности, скорые помощи, автобусы.
- Транспортные средства перевозки людей с ограниченными физическими возможностями.
- Тракторы и прицепы для сельскохозяйственных нужд.
Кроме того, многие муниципалитеты предлагают значительные скидки (до 75%) для владельцев электромобилей и некоторых гибридных автомобилей.
Как оплачивать IVTM
Поскольку IVTM является местным налогом, его оплата производится через мэрию (Ayuntamiento) того города, где автомобиль зарегистрирован.
Сроки оплаты: Каждый муниципалитет устанавливает свои термины. Например, в Валенсии срок оплаты может приходиться на осень (например, с 1 сентября по 31 октября).
Рекомендуемый способ оплаты – домицилиация: Чтобы избежать просрочки и штрафов, рекомендуется настроить автоматическое списание налога (domiciliación) с вашего испанского банковского счета.
Онлайн оплата (на примере Валенсии и общий порядок):
- Зайдите на электронный сайт мэрии вашего города (Sede Electrónica del Ayuntamiento).
- Авторизуйтесь с помощью испанской электронной подписи (Certificado Digital/DNIe/Cl@ve).
- Выберите раздел “Tributos municipales” (Муниципальные налоги) и найдите Обзоры Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM).
- Введите данные автомобиля (номерный знак и владельца NIF/NIE).
- Выберите способ оплаты (картой, Bizum или банковским счетом).
- Подтвердите платеж и сохраните квитанцию (justificante de pago).
Последствия неуплаты: Просрочка приводит к штрафам и пеням, запрету прохождения техосмотра (ITV), а в крайних случаях — к аресту счетов.
Прочие сопутствующие расходы и налоги
Кроме основных налогов автовладельцы в Испании должны учитывать:
• Акцизный сбор (Impuestos especiales): Нет прямого акциза на легковые авто, но есть специальный налог на углеводороды, уплачиваемый при покупке бензина, к которому прилагается стандартный НДС 21%.
• Налог на страховые премии (IPS): Этот платеж обычно входит в стоимость страхового полиса и составляет 8% от стоимости страховки.
• Пошлины при импорте (Aduanas): Если автомобиль импортируется из страны, не входящей в ЕС, взимается пошлина (обычно 10% таможенной стоимости) и 21% импортного НДС.
• Налог на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio): Оплачивается только в том случае, если стоимость автомобиля превышает 700 000 евро.
Ключевые советы по экономии и избежанию штрафов
Управление налогами в Испании требует системного подхода.
1. Планирование покупки: Перед покупкой проанализируйте уровень выбросов CO₂ автомобиля во избежание высокого регистрационного налога (IEDMT). Обратите внимание на электромобили с нулевой ставкой IEDMT и значительные скидки на IVTM.
2. Используйте льготы: Уточните свое право на налоговые льготы, особенно если вы относитесь к категориям лиц с ограниченными возможностями или большим семьям, которые могут претендовать на сниженные ставки IVA или освобождение от IVTM.
3. Автоматизация платежей: Настройте домицилиацию для ежегодного IVTM. Это самый простой способ гарантировать, что вы не упустите срок оплаты.
4. Своевременное изменение адреса: Если вы переехали, подайте запрос на изменение фискального адреса транспортного средства (в DGT или в новом муниципалитете) в течение 15 дней, чтобы налог на авто оплачивался по вашему текущему месту жительства.
5. Документирование: Сохраняйте все квитанции об уплате налогов и регистрационных документах.
Грамотный подход к налоговому планированию сделает ваше владение автомобилем в Испании гораздо проще и спокойнее.