Купівля та володіння автомобілем в Іспанії дарує справжню свободу, але разом із тим накладає на власника низку фінансових зобов’язань. Щоб уникнути штрафів і непередбачуваних витрат, важливо розуміти, які саме податки в Іспанії застосовуються до транспортних засобів, як вони розраховуються та як їх правильно сплачувати.
Система оподаткування автомобілів включає як одноразові платежі при купівлі та реєстрації, так і щорічні обов’язкові збори.
Одноразові податки: При купівлі та реєстрації
Ці платежі виникають лише один раз – у момент придбання, першої реєстрації або передачі права власності на автомобіль.
1. Реєстраційний податок (Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte, IEDMT)
Цей податок на авто сплачується одноразово під час першої реєстрації транспортного засобу в Іспанії, незалежно від того, новий він чи вживаний, але імпортується вперше.
Як розраховується: Сума податку безпосередньо залежить від рівня викидів вуглекислого газу (CO₂) автомобіля. Чим більше автомобіль забруднює повітря, тим вища ставка:
| Викиди CO₂ (г/км) | Ставка податку |
| Менше або дорівнює 120 | 0% |
| Від 121 до 159 | 4,75% |
| Від 160 до 199 | 9,75% |
| Від 200 і вище | 14,75% |
Важливо: Електромобілі та автомобілі з нульовими викидами CO₂ повністю звільняються від сплати цього податку.
Для нових автомобілів податкова база визначається згідно із Законом про ПДВ, а для вживаних — розраховується зі знижкою виходячи з ринкової вартості та віку авто.
Як сплачувати: Платник IEDMT подає податкову декларацію за формою 576 до податкової служби Іспанії (Agencia Tributaria).
2. Податок на додану вартість (Impuesto sobre el Valor Añadido, IVA)
Стандартний ПДВ сплачується при купівлі нового автомобіля або при купівлі як нового, так і вживаного транспортного засобу у юридичної особи (дилера).
• Стандартна ставка: 21% від вартості автомобіля.
• Пільгова ставка: 4% застосовується до транспортних засобів, зареєстрованих на ім’я особи з інвалідністю (за умови втрати працездатності понад 33%).
• Для бізнесу: Підприємці та самозайняті особи, зареєстровані платниками ПДВ, можуть відрахувати 100% суми ПДВ від купівлі, якщо авто використовується у підприємницькій діяльності. Якщо використання часткове, можна відрахувати 50%.
ПДВ також застосовується до купівлі пального, запчастин та інших супутніх витрат.
3. Податок на передачу власності (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, ITP)
Цей податок замінює ПДВ у разі, коли вживаний автомобіль купується приватною особою у іншої приватної особи.
Хто платить: Покупець.
Як розраховується: Його розмір встановлюється регіонально, зазвичай від 4% до 8% від фіскальної вартості автомобіля. Фіскальна вартість розраховується за офіційними таблицями, що публікуються щороку Королівським указом.
4. Податок на приріст капіталу (IRPF)
Продавець автомобіля оподатковується цим податком, якщо в результаті угоди він отримує прибуток, тобто ціна продажу перевищує ціну купівлі. Однак, оскільки вартість автомобіля зазвичай знецінюється, у більшості випадків цей податок не сплачується.
Щорічний податок на авто (IVTM)
Щорічний податок на авто, відомий як Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) або Impuesto de Circulación (дорожній податок), є найбільш відомим обов’язковим платежем.
Суть та розрахунок
Це муніципальний податок, що утримується з кожного автовласника щороку. Він надходить до бюджету муніципалітету, де зареєстровано транспортний засіб, і використовується на утримання доріг та інфраструктури.
• Місцеві ставки: Сума податку залежить від муніципалітету, типу транспортного засобу та потужності двигуна (CVF – caballos fiscales). Кожен муніципалітет встановлює власні ставки, які в середньому по Іспанії можуть становити від 40 до 200 євро на рік.
• Власник: Податок на авто повинен бути сплачений особою, яка є зареєстрованим власником транспортного засобу станом на 1 січня поточного року. Фіскальна адреса транспортного засобу повинна збігатися з муніципалітетом, де зареєстрований його власник.
Винятки та пільги
Від сплати IVTM звільняються:
- Транспортні засоби, що вважаються предметами колекціонування (історичні авто).
- Автомобілі, що обслуговують дипломатичні місії та консульські установи.
- Автомобілі органів національної оборони чи громадської безпеки, швидкі допомоги, автобуси.
- Транспортні засоби для перевезення людей з обмеженими фізичними можливостями.
- Трактори та причепи для сільськогосподарських потреб.
Крім того, багато муніципалітетів пропонують значні знижки (до 75%) для власників електромобілів та деяких гібридних авто.
Як оплачувати IVTM
Оскільки IVTM є місцевим податком, його оплата здійснюється через мерію (Ayuntamiento) того міста, де автомобіль зареєстрований.
Терміни оплати: Кожен муніципалітет встановлює свої терміни. Наприклад, у Валенсії термін сплати може припадати на осінь (наприклад, з 1 вересня по 31 жовтня).
Рекомендований спосіб оплати – доміціліація: Щоб уникнути прострочення та штрафів, рекомендується налаштувати автоматичне списання податку (domiciliación) з вашого іспанського банківського рахунку.
Онлайн оплата (на прикладі Валенсії та загальний порядок):
- Зайдіть на електронний сайт мерії вашого міста (Sede Electrónica del Ayuntamiento).
- Авторизуйтесь за допомогою іспанського електронного підпису (Certificado Digital / DNIe / Cl@ve).
- Оберіть розділ “Tributos municipales” (Муніципальні податки) та знайдіть Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM).
- Введіть дані автомобіля (номерний знак та NIF/NIE власника).
- Оберіть спосіб оплати (карткою, Bizum або банківським рахунком).
- Підтвердьте платіж та збережіть квитанцію (justificante de pago).
Наслідки несплати: Прострочення призводить до штрафів і пені, заборони проходження техогляду (ITV), а у крайніх випадках — до арешту рахунків.
Інші супутні витрати та податки
Крім основних податків, автовласники в Іспанії мають враховувати:
• Акцизний збір (Impuestos especiales): Немає прямого акцизу на легкові авто, але є спеціальний податок на вуглеводні, що сплачується при купівлі бензину, до якого додається стандартний ПДВ 21%.
• Податок на страхові премії (IPS): Цей платіж зазвичай включений у вартість страхового поліса і становить 8% від вартості страховки.
• Мита при імпорті (Aduanas): Якщо автомобіль імпортується з країни, що не входить до ЄС, стягується мито (зазвичай 10% митної вартості) та 21% імпортного ПДВ.
• Податок на багатство (Impuesto sobre el Patrimonio): Сплачується лише в тому випадку, якщо вартість вашого автомобіля перевищує 700 000 євро.
Ключові поради для економії та уникнення штрафів
Управління податками в Іспанії вимагає системного підходу.
1. Планування купівлі: Перед покупкою проаналізуйте рівень викидів CO₂ автомобіля, щоб уникнути високого реєстраційного податку (IEDMT). Зверніть увагу на електромобілі, які мають нульову ставку IEDMT та значні знижки на IVTM.
2. Використовуйте пільги: Уточніть своє право на податкові пільги, особливо якщо ви належите до категорій осіб з обмеженими можливостями або великих сімей, які можуть претендувати на знижені ставки IVA або звільнення від IVTM.
3. Автоматизація платежів: Налаштуйте доміціліацію для щорічного IVTM. Це найпростіший спосіб гарантувати, що ви не пропустите термін оплати.
4. Своєчасна зміна адреси: Якщо ви переїхали, подайте запит на зміну фіскальної адреси транспортного засобу (у DGT або у вашому новому муніципалітеті) протягом 15 днів, щоб податок на авто сплачувався за вашим поточним місцем проживання.
5. Документування: Зберігайте всі квитанції про сплату податків та реєстраційні документи.
Грамотний підхід до податкового планування зробить ваше володіння автомобілем в Іспанії значно простішим і спокійнішим.